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Remedios
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Spain
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 Enviado - 06/10/2025 : 12:09:34
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"CONTESTAD EN EL FORO HASTA EL 14 DE OCTUBRE
RESPONDE A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
¿Qué rentas deben declararse?
¿Quién esta obligado a presentar la declaración?
Podeís ayudaros del temario o de cualquier pagina que encontréis en internet. Siempre que uséis una página de internet, copiar el enlace de donde sacáis esa información
Os mando el PDF del temario.
En principio solo vamos a ver el IRPF. El IS no creo que nos de tiempo. Lo digo por si no queréis imprimir todo el temario.
Descarga adjunto: FISCALIDAD 2024.pdf
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Usuario novato
29 Mensajes |
Enviado - 06/10/2025 : 20:18:18
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
https://www3.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c02-irpf-cuestiones-generales/impuesto-sobre-renta-personas-fisicas.html
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ( IRPF) es un tributo de carácter personal y directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares
El IRPF se aplica en todo el territorio español, con las especialidades previstas para Canarias, Ceuta y Melilla y sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de concierto y convenio económico en vigor, respectivamente, en los Territorios Históricos del País Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra.
El IRPF grava la renta total del contribuyente, es decir, todos los ingresos que haya obtenido durante el año, sin importar su origen.
Estas rentas pueden venir de distintas fuentes:
• Rendimientos del trabajo: sueldos, salarios, pensiones, etc.
• Rendimientos del capital: intereses bancarios, dividendos, alquileres, etc.
• Rendimientos de actividades económicas: ingresos de autónomos o profesionales.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: venta de una vivienda, acciones, criptomonedas, etc.
• Imputaciones de renta: ciertos casos en los que la ley presume que hay renta, aunque no haya ingreso efectivo (por ejemplo, una segunda vivienda no alquilada).N
Naturaleza del impuesto
• Directo: porque grava la renta en sí misma, no el consumo o el patrimonio.
• Personal: tiene en cuenta la situación particular del contribuyente (familia, hijos, discapacidad, etc.).
• Progresivo: quien gana más, paga un porcentaje mayor.
Cálculo del impuesto
El proceso general es:
1. Se suman todas las rentas obtenidas en el año.
2. Se restan reducciones y deducciones (por vivienda habitual, donaciones, hijos, etc.).
3. El resultado es la base liquidable.
4. A esa base se le aplica una escala de tipos impositivos progresiva, que puede variar según el país o la comunidad autónoma (en el caso de España, por ejemplo).
5. Finalmente, se comparan las retenciones y pagos a cuenta ya realizados con la cuota total, para determinar si el contribuyente debe pagar más o recibir una devolución.
Sujetos obligados
Están obligadas a presentar el IRPF las personas físicas residentes en el país, que hayan obtenido rentas superiores a ciertos límites.
Los no residentes tributan por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), no por el IRPF.
Periodicidad
El IRPF se liquida una vez al año, aunque durante el año se van haciendo retenciones (por ejemplo, en las nóminas) o pagos fraccionados (en el caso de autónomos).
¿Qué renta debe declararse?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf.html
Todo ingreso que incremente el patrimonio del contribuyente y no esté expresamente exento por ley, debe incluirse en la declaración del IRPF
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) deben declararse todas las rentas obtenidas durante el año, tanto en dinero como en especie, siempre que estén sujetas y no exentas por la ley.
Principales tipos de rentas que deben declararse, agrupadas según su origen:
1. Rendimientos del trabajo
Son los ingresos que provienen de una relación laboral o de pensiones:
• Sueldos, salarios y pagas extraordinarias.
• Dietas y asignaciones por desplazamientos (salvo los exentos por ley).
• Pensiones y haberes pasivos (jubilación, viudedad, incapacidad, etc.).
• Prestaciones por desempleo (incluidas las cobradas en pago único).
• Remuneraciones en especie (por ejemplo, uso de coche de empresa, vivienda, seguro médico pagado por la empresa).
2. Rendimientos del capital inmobiliario
Provenientes del alquiler o cesión de bienes inmuebles:
• Ingresos por alquiler de viviendas o locales.
• Imputaciones de renta de inmuebles urbanos no alquilados (la ley presume una renta del 1,1 % o 2 % del valor catastral, según el caso).
• Subarrendamientos o derechos de usufructo.
3. Rendimientos del capital mobiliario
Provienen de la inversión de capital financiero:
• Intereses de cuentas bancarias, depósitos o bonos.
• Dividendos de acciones.
• Participación en beneficios de sociedades.
• Rentas de seguros de vida o invalidez.
• Cánones o derechos de autor, si no constituyen actividad profesional habitual.
4. Rendimientos de actividades económicas
Ingresos obtenidos por autónomos, profesionales o empresarios individuales:
• Actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o profesionales.
• Honorarios profesionales (abogados, médicos, arquitectos, etc.).
• Ingresos de artistas o deportistas.
Estos rendimientos se calculan restando a los ingresos íntegros los gastos necesarios para obtenerlos (materiales, alquileres, suministros, etc.).
5. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Surgen cuando se vende o transmite un bien o derecho:
• Venta de una vivienda, acciones, fondos de inversión, criptomonedas, etc.
• Premios en metálico o especie (por ejemplo, loterías privadas).
• Indemnizaciones por daños o despidos (si superan los límites exentos).
• Donaciones o herencias, en algunos supuestos no cubiertos por otros impuestos.
6. Imputaciones de renta
Son rentas que la ley considera como obtenidas, aunque no haya ingreso real:
• Inmuebles urbanos no alquilados.
• Rentas imputadas de sociedades transparentes o de instituciones colectivas de inversión.
• Derechos de imagen cedidos a terceros, etc.
¿Quién esta obligado a presentar la declaración?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/delimitacion-obligacion-declarar-irpf.html
Están obligadas a presentar la declaración todas las personas físicas residentes en España que hayan obtenido rentas sujetas al IRPF, salvo que la ley establezca una exención o un límite que las excluya.
Siempre están obligados
• Autónomos y profesionales (rendimientos de actividades económicas).
• Propietarios de inmuebles en alquiler.
• Quienes obtengan ganancias patrimoniales sin retención (por venta de vivienda, acciones, etc.).
• Personas que quieran aplicar deducciones o reducciones (por maternidad, familia numerosa, discapacidad, etc.).
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Usuario novato
8 Mensajes |
Enviado - 06/10/2025 : 23:15:35
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo fundamental en el sistema fiscal español.
Consiste en un impuesto directo y personal que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España a lo largo de un año natural, teniendo en cuenta sus circunstancias personales y familiares.
Aquí tienes un resumen de sus principales características y elementos:
1. Naturaleza y Principios
• Directo y Personal: Grava directamente a la persona por la obtención de renta, considerada una manifestación de su capacidad económica.
• Progresivo: Se aplica mediante una escala de tipos impositivos crecientes (tramos), de manera que cuanto mayor es la renta obtenida, mayor es el porcentaje (tipo) de impuesto que se paga. Este principio busca una mayor equidad.
• General: Grava toda la renta obtenida por el contribuyente, con independencia del lugar donde se haya producido.
• Tiene en cuenta las Circunstancias Personales y Familiares: Se aplican mínimos personales y familiares, reducciones y deducciones para adaptar la carga fiscal a la situación específica de cada contribuyente (matrimonio, hijos, ascendientes a cargo, discapacidad, etc.).
2. Objeto del Impuesto (¿Qué grava?)
El IRPF grava la renta del contribuyente, que se compone de la totalidad de:
• Rendimientos del Trabajo: Salarios, pensiones, prestaciones por desempleo, etc.
• Rendimientos del Capital Inmobiliario: Ingresos por el alquiler de viviendas, locales, etc.
• Rendimientos del Capital Mobiliario: Intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, rendimientos de seguros de vida, etc.
• Rendimientos de Actividades Económicas: Ingresos de autónomos, profesionales y empresarios.
• Ganancias y Pérdidas Patrimoniales: Las variaciones en el valor del patrimonio de la persona (por ejemplo, por la venta de un inmueble, acciones o fondos de inversión).
• Imputaciones de Renta: Ingresos que la ley establece que deben tributar, aunque no se haya producido un flujo de dinero directo.
3. Funcionamiento y Liquidación
El cálculo del impuesto se realiza anualmente a través de la Declaración de la Renta (Modelo 100), y sigue un esquema de liquidación:
1. Base Imponible: Se suman todos los rendimientos, ganancias y pérdidas obtenidos. Se divide en dos partes:
• Base Imponible General (Rendimientos del trabajo, actividades económicas, capital inmobiliario, etc.)
• Base Imponible del Ahorro (Determinados rendimientos del capital mobiliario y ganancias/pérdidas patrimoniales por transmisiones).
2. Base Liquidable: Se obtiene al aplicar ciertas reducciones a la Base Imponible (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones).
3. Cuota Íntegra: Se aplica el porcentaje (tarifa o tipo de gravamen) a la Base Liquidable. Debido al principio de progresividad, se utilizan tramos de renta con porcentajes ascendentes.
4. Cuota Líquida: Se obtiene al aplicar las deducciones a la Cuota Íntegra (por ejemplo, deducciones por inversión en vivienda, donativos, familia numerosa, etc.).
5. Resultado de la Declaración: Se compara la Cuota Líquida con las retenciones e ingresos a cuenta que ya se han practicado a lo largo del año (por la nómina, el banco, etc.):
• Si la Cuota Líquida es mayor que las retenciones, el resultado es a pagar.
• Si las retenciones son mayores que la Cuota Líquida, el resultado es a devolver.
Qué rentas deben declararse?
Para la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se deben declarar, en principio, todas las rentas obtenidas durante el año, con independencia del lugar donde se hayan producido.
Estas rentas se clasifican en cinco grandes categorías que componen la base imponible del impuesto:
1. Rendimientos del Trabajo
Son los ingresos derivados de la actividad laboral por cuenta ajena y asimilados.
• Ejemplos:
• Sueldos y salarios.
• Pensiones y haberes pasivos (incluidas las pensiones de la Seguridad Social y las privadas).
• Prestaciones por desempleo.
• Dietas y gastos de viaje (si exceden los límites exentos).
2. Rendimientos del Capital Inmobiliario
Ingresos provenientes de bienes inmuebles.
• Ejemplos:
• Rentas obtenidas por el alquiler de viviendas, locales o terrenos.
3. Rendimientos del Capital Mobiliario
Ingresos derivados de bienes o derechos que no son inmuebles.
• Ejemplos:
• Intereses de cuentas bancarias, depósitos y bonos.
• Dividendos de acciones y participaciones en empresas.
• Rentas vitalicias o temporales.
• Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios.
4. Rendimientos de Actividades Económicas
Ingresos obtenidos por personas que ejercen actividades empresariales, profesionales o artísticas (autónomos).
• Ejemplos:
• Ingresos de profesionales independientes.
• Ingresos de comerciantes y pequeños empresarios individuales.
5. Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente.
• Ejemplos:
• Ganancia o pérdida por la venta de un inmueble (vivienda, local), acciones, fondos de inversión o cualquier otro elemento patrimonial.
• Premios obtenidos en concursos o loterías (en la parte que exceda del mínimo exento de los premios de loterías y apuestas).
6. Imputaciones de Renta
Son rentas que la ley establece que se deben declarar, aunque el contribuyente no haya percibido un ingreso monetario directo.
• Ejemplos:
• La renta imputada por tener una segunda vivienda o inmueble a tu disposición que no está alquilado ni es tu vivienda habitual.
Importante: Las Rentas Exentas
Existen ciertas rentas que, aunque se perciben, están exentas de tributar por ley y, por lo general, no deben incluirse en la declaración para el cálculo del impuesto.
Algunos ejemplos comunes de rentas exentas:
• Indemnizaciones por despido, con el límite legal de 180.000 euros.
• Prestaciones públicas por nacimiento, maternidad o paternidad.
• Becas públicas para cursar estudios reglados.
• Pensiones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
• Determinadas ayudas sociales (como el Ingreso Mínimo Vital, hasta un cierto límite).
• Los premios de ciertas loterías (hasta los primeros 40.000 euros).
Es crucial revisar los límites de ingresos y la normativa de la Agencia Tributaria cada año, ya que la obligación de presentar la declaración se determina por la cantidad y el tipo de ingresos obtenidos (por ejemplo, tener un único pagador por debajo de 22.000 euros brutos anuales suele eximir de la obligación de declarar, salvo otras rentas).
Quién esta obligado a presentar la declaración?
La obligación de presentar la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España depende de la cantidad y el tipo de rentas obtenidas durante el ejercicio fiscal.
A continuación, se resumen los principales criterios de obligación, basados en la normativa actual (aplicable a la campaña de Renta 2024/2025):
1. Por Rendimientos del Trabajo (Salarios, Pensiones, Prestaciones)
Existe obligación de declarar si los rendimientos brutos del trabajo superan los siguientes límite.
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Usuario novato
17 Mensajes |
Enviado - 07/10/2025 : 10:54:14
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¿En qué consiste el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo y personal que grava la renta obtenida por las personas físicas en un año natural.
• Es directo porque se paga en función de los ingresos reales obtenidos.
• Es personal y progresivo, ya que depende de las circunstancias personales y familiares del contribuyente, y cuanto mayor es la renta, mayor es el tipo impositivo (por tramos).
¿Qué rentas deben declararse?
Se deben declarar todas las rentas obtenidas durante el año, tanto en dinero como en especie. Las principales son:
1. Rendimientos del trabajo:
• Sueldos, salarios, pensiones, prestaciones por desempleo, dietas, etc.
2. Rendimientos del capital mobiliario:
• Intereses bancarios, dividendos, seguros de vida, etc.
3. Rendimientos del capital inmobiliario:
• Ingresos por alquileres de viviendas o locales.
4. Rendimientos de actividades económicas:
• Ingresos de autónomos o profesionales por cuenta propia.
5. Ganancias y pérdidas patrimoniales:
• Venta de una vivienda, acciones, premios, herencias, etc.
6. Imputaciones de renta:
• Por ejemplo, si tienes una segunda vivienda vacía (no habitual), Hacienda te imputa una renta teórica.
¿Quién está obligado a presentar la declaración?
No todas las personas están obligadas. Deben presentarla quienes cumplan ciertos requisitos, entre ellos:
1. Rendimientos del trabajo:
• Si provienen de un solo pagador, y superan 22.000 € brutos anuales.
• Si hay más de un pagador, el límite baja a 15.000 €, cuando el segundo y siguientes pagadores hayan pagado más de 1.500 € al año.
2. Rendimientos del capital o ganancias patrimoniales:
• Si superan 1.600 € anuales (por ejemplo, intereses bancarios o dividendos).
3. Rentas imputadas, rentas exentas o subvenciones para vivienda:
• Si en conjunto superan 1.000 € anuales.
4. Quienes deseen aplicar deducciones o reducciones (por inversión en vivienda, maternidad, donativos, etc.) deben presentarla aunque no superen los límites.
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Usuario novato
7 Mensajes |
Enviado - 07/10/2025 : 17:09:27
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•¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto directo y progresivo
que grava la renta obtenida por las personas físicas en un año natural (normalmente del 1 de enero al 31 de diciembre). Es uno de los principales impuestos del sistema tributario español.
El IRPF grava todas las rentas que una persona obtiene, como:
- Rendimientos del trabajo; sueldos, pensiones, prestaciones por desempleo.
- Rendimientos del capital mobiliario; intereses, dividendos.
- Rendimientos del capital inmobiliario; alquileres de viviendas o locales.
- Rendimientos de actividades económicas ; autónomos y profesionales.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales; venta de una casa, acciones, criptomonedas, etc.
Cómo se paga:
- Retenciones: el empleador descuenta parte del sueldo y lo ingresa en Hacienda.
- Declaración anual: en primavera se presenta la declaración para ajustar lo retenido con lo que
realmente se debía pagar o devolver.
¿Qué rentas deben declararse?
En el IRPF se deben declarar todas las rentas obtenidas durante el año, tanto en dinero como en especie. Estas rentas se agrupan en varias categorías:
*Rendimientos del trabajo:
- Sueldos y salarios.
- Pensiones y prestaciones (incluido desempleo).
- Dietas y retribuciones en especie.
*Rendimientos del capital inmobiliario:
- Alquileres de viviendas o locales.
- Cesión de uso de inmuebles.
* Rendimientos del capital mobiliario:
- Intereses de cuentas y depósitos bancarios.
- Dividendos de acciones.
- Seguros de vida o rentas vitalicias.
* Rendimientos de actividades económicas:
- Ingresos de autónomos, profesionales o comerciantes.
* Ganancias y pérdidas patrimoniales:
- Venta de inmuebles, acciones o fondos.
- Premios o subvenciones públicas.
* Rentas del extranjero: también se declaran si el contribuyente reside fiscalmente en España.
•¿Quién está obligado a presentar la declaración?
Están obligadas a presentar la declaración todas las personas físicas residentes en España que hayan obtenido rentas sujetas al IRPF, salvo que la ley establezca una exención o un límite que las excluya.
Siempre están obligados
• Autónomos y profesionales (rendimientos de actividades económicas).
• Propietarios de inmuebles en alquiler.
• Quienes obtengan ganancias patrimoniales sin retención (por venta de vivienda, acciones, etc.).
• Personas que quieran aplicar deducciones o reducciones (por maternidad, familia numerosa, discapacidad, etc.).
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Usuario novato
18 Mensajes |
Enviado - 08/10/2025 : 09:31:38
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1. ¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo personal, directo y progresivo que grava la renta (los ingresos) de las personas físicas, considerando sus circunstancias personales y familiares. #65532;
• “Renta” se entiende como la totalidad de los rendimientos (trabajo, capital, actividades, etc.), las ganancias y pérdidas patrimoniales, y las imputaciones de renta que la ley establece. #65532;
• Se aplica independientemente del lugar donde se hayan generado los rendimientos (mientras el contribuyente sea residente fiscal en España). #65532;
• Está regulado principalmente por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. #65532;
2. ¿Qué rentas deben declararse?
Las rentas que deben incluirse en la base imponible del IRPF abarcan:
• Rendimientos del trabajo: salarios, pensiones, prestaciones por desempleo, etc. #65532;
• Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario: intereses, dividendos, alquileres, etc. #65532;
• Rendimientos de actividades económicas: ingresos de actividades profesionales, empresariales, agrícolas, etc. #65532;
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: lo que se obtenga de la transmisión (venta) de bienes o derechos (por ejemplo, acciones, inmuebles) menos las pérdidas correspondientes. #65532;
• Imputaciones de renta establecidas por ley: por ejemplo, ciertos ingresos ficticios que la ley obliga a imputar (como rentas inmobiliarias imputadas) #65532;
No se declaran las rentas exentas que la ley excluye expresamente (por ejemplo, algunas pensiones o ayudas exentas, en ciertos supuestos). #65532;
3. ¿Quién está obligado a presentar la declaración?
No todas las personas que obtienen ingresos están obligadas a declarar; hay límites y condiciones. Aquí los puntos más relevantes:
• Según la normativa de la Agencia Tributaria, están obligados a declarar aquellos que perciban determinadas rentas o que superen los límites establecidos. #65532;
• Por ejemplo:
• Si los rendimientos del trabajo proceden de un único pagador y superan los 22.000 € anuales. #65532;
• Si hay varios pagadores y la suma de lo percibido del segundo y siguientes pagadores supera 1.500 €, el límite baja a 15.876 €. #65532;
• Si se han obtenido rentas del capital, actividades económicas, ganancias patrimoniales, pérdidas patrimoniales (sobre ciertos umbrales) aunque no haya superado los límites del trabajo. #65532;
• A partir de 2023, quienes en cualquier momento hubieran estado de alta como autónomos (o en ciertos regímenes especiales) están obligados a declarar, independientemente de la cuantía del rendimiento. #65532;
• También existen reglas específicas para quienes no estén obligados por los límites generales (por ejemplo, rentas exentas, ingresos muy bajos, etc.). #65532;
Búsqueda: Agencia Tributaria, BOE (35/2006 de 28 de noviembre)y wikipedia. |
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Usuario novato
15 Mensajes |
Enviado - 08/10/2025 : 10:17:48
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1.¿EN QUÉ CONSISTE EL IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS?
Es un tributo que grava la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares, con independencia del lugar donde se hubiese producido y cualquiera que sea la residencia del pagador.
Actualmente, y a nivel estatal, el IRPF está regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas (LIRPF), así como por el Reglamento del impuesto sobre la renta de las personas físicas aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (RIRPF).
2.¿QUÉ RENTAS DEBEN DECLARARSE?
-Los rendimientos del trabajo. Prestaciones recibidas del trabajo por cuenta ajena.
-Los rendimientos del capital. Prestaciones recibidas por la cesión de bienes y derechos integrantes del patrimonio particular de la persona física.
-Los rendimientos de las actividades económicas. Resultado de la actividad empresarial o profesional que desarrolla la persona física por cuenta propia.
-Las ganancias y pérdidas patrimoniales. Variaciones en el valor de patrimonio (empresarial o particular) de la persona física que se computan cuando se altera la composición del mismo (transmisiones de elementos, pérdidas justificadas, incorporación de elementos al patrimonio, etc.).
-Las imputaciones de renta establecidas en la ley.
3.¿QUIÉN ESTA OBLIGADO A PRESENTAR LA DECLARACIÓN?
Con carácter general, estarán obligados a presentar y suscribir declaración por este impuesto los contribuyentes del mismo:
A) Contribuyentes en el impuesto sobre la renta de las personas físicas
Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:
Que permanezca más de 183 días, durante un año natural, en territorio español. Para determinar este periodo, se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en este durante 183 días.
Que radique en España el núcleo principal o base de sus actividades empresariales o profesionales o de sus intereses económicos, independientemente del lugar donde habitualmente resida.
Se presumirá, salvo prueba en sentido contrario, que el sujeto pasivo tiene su residencia habitual en territorio español cuando residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de él.
Las personas físicas de nacionalidad española que tuviesen su residencia en el extranjero por ser miembros de misiones diplomáticas o de oficinas consulares españolas, representantes del Estado español en organismos internacionales o funcionarios españoles destinados en el extranjero.
No perderán la condición de contribuyentes las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia en un paraíso fiscal en el periodo en el que se efectúe el cambio y los cuatro periodos siguientes.
https://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-capitulo-3-irpf-conceptos-generales |
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Usuario novato
8 Mensajes |
Enviado - 08/10/2025 : 12:16:58
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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que grava la renta de las personas físicas según sus circunstancias personales y familiares. Es decir, Hacienda cobra impuestos en función del dinero que ganamos y de nuestra situación (si tenemos hijos, si trabajamos por cuenta ajena o propia, etc.).
- Está regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, y su Reglamento (Real Decreto 439/2007).
¿Qué rentas deben declararse?
Deben declararse todas las rentas que una persona obtenga a lo largo del año, como:
· Rendimientos del trabajo: sueldos, pensiones, prestaciones por desempleo, etc.
· Rendimientos del capital mobiliario: intereses bancarios, dividendos de acciones…
· Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres de pisos o locales.
· Rendimientos de actividades económicas: si eres autónomo o tienes un negocio propio.
· Ganancias y pérdidas patrimoniales: cuando vendes una casa, un coche o unas acciones y ganas (o pierdes) dinero.
¿Quién está obligado a presentar la declaración?
En general, deben hacerla todas las personas que residan habitualmente en España y hayan obtenido rentas que superen ciertos límites.
Por ejemplo:
- Si solo tienes un pagador, no estás obligado si no superas 22.000 € anuales.
- Si tienes más de un pagador, el límite baja a 14.000 € (salvo excepciones).
También están obligadas las personas que quieran aplicar deducciones o solicitar devoluciones, aunque no superen esos límites. |
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Usuario novato
11 Mensajes |
Enviado - 08/10/2025 : 16:18:37
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- El IRPF es un tributo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España, y su objetivo es contribuir al sostenimiento de los gastos públicos según la capacidad económica de cada contribuyente.
- En este tributo deben declararse; los rendimientos del trabajo, rendimientos del capital, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales y otros ingresos que no estén sujetos a tributación directa.
- Deben presentar declaración de la renta las personas que obtengan ingresos del trabajo superiores a 22.000 euros anuales del mismo pagador y algunos supuestos en los que los contribuyentes han recibido ingresos de más de un pagador; los que hayan sido titulares de bienes inmuebles de uso propio distinto de la vivienda habitual; los titulares de actividades económicas cuyo rendimiento íntegro supere los 1.000 euros anuales; los que hayan obtenido pérdidas patrimoniales en cuantía igual o superior a 500 euros; los titulares de inmuebles arrendados, cuyos rendimientos totales, excedan de 1.000 euros anuales; los contribuyentes que, a partir del 1 de enero de 2023, hubieran estado de alta como trabajadores por cuenta propia, en Régimen especial de Trabajadores por cuenta propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
www.sede.agenciatributaria.gob.es
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Usuario novato
21 Mensajes |
Enviado - 09/10/2025 : 12:58:00
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¿En qué consiste el impuesto de la Renta de las Personas Físicas?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2023/c02-irpf-cuestiones-generales/impuesto-sobre-renta-personas-fisicas.html
Naturaleza del IRPF
Normativa: Art. 1 Ley IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, IRPF) es un tributo de carácter personal y directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares.
¿Qué se entiende por "renta" a efectos del IRPF?
Normativa: Art. 2 Ley IRPF
La renta del contribuyente, que constituye el objeto del IRPF, se define legalmente como la totalidad de sus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales, así como las imputaciones de renta establecidas por ley, con independencia del lugar donde se hubiesen producido y cualquiera que sea la residencia del pagador.
Tratamiento de las circunstancias personales y familiares en el IRPF
El mínimo personal y familiar constituye la parte de la base liquidable que, por destinarse a cubrir las necesidades vitales del contribuyente y de las personas que de él dependen, no se somete a tributación.
Ámbito de aplicación del IRPF
Normativa: Art. 4 y 5 Ley IRPF
El IRPF se aplica en todo el territorio español, con las especialidades previstas para Canarias, Ceuta y Melilla y sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de concierto y convenio económico en vigor, respectivamente, en los Territorios Históricos del País Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra.
Todo ello sin perjuicio de lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno, de conformidad con el artículo 96 de la Constitución Española.
¿Qué rentas deben declararse?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/contribuyentes-no-obligados-declarar-cuadro-resumen.html
Las rentas que deben declararse incluyen:
Rendimientos del trabajo: Sueldo habitual, pensiones públicas o privadas, dietas por desplazamientos, y gastos de viaje.
Rendimientos del capital mobiliario: Intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, ganancias por depósitos o beneficios por seguros de vida.
Rendimientos del capital inmobiliario: Alquileres de inmuebles, usufructo o cesión de uso de locales.
Rendimientos de actividades económicas: Ingresos obtenidos por autónomos o pequeñas empresas.
Ganancias patrimoniales: Ventas de bienes inmuebles, compra y venta de acciones, y ganancias por participar en sorteos o concursos.
Es importante incluir todas las rentas en la declaración de la Renta para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar problemas con Hacienda.
¿Quién está obligado a presentar la declaración?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf/ejemplos-contribuyentes-obligados-declarar.html
Los contribuyentes que hayan percibido rendimientos íntegros del trabajo procedentes de un mismo pagador por importe superior a 22.000 euros anuales.
Los contribuyentes que hayan percibido durante 2024 rendimientos íntegros del trabajo por importe superior a 15.876 euros en los siguientes supuestos:
Cuando procedan de más de un pagador, si la suma de las cantidades procedentes del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, supera la cifra de 1.500 euros anuales.
Cuando se trate de pensionistas con varias pensiones cuyas retenciones no se hayan practicado de acuerdo con las determinadas por la Agencia Tributaria, previa solicitud del contribuyente al efecto, por medio del modelo 146.
Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
Los contribuyentes que hayan sido titulares de bienes inmuebles de uso propio distinto de la vivienda habitual y del suelo no edificado, cuyas rentas imputadas junto con los rendimientos derivados de Letras del Tesoro y el importe de las subvenciones para la adquisición de vivienda de protección oficial o de precio tasado y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas sea superior a 1.000 euros anuales.
Los contribuyentes titulares de actividades económicas, incluidas las agrícolas y ganaderas, sea cual sea el método de determinación del rendimiento neto de las mismas, siempre que los rendimientos íntegros junto con los del trabajo y del capital, así como el de las ganancias patrimoniales sea superior a 1.000 euros anuales.
Los contribuyentes que hayan obtenido pérdidas patrimoniales en cuantía igual o superior a 500 euros anuales.
Los contribuyentes titulares de inmuebles arrendados (pisos, locales, plazas de garaje), cuyos rendimientos totales, exclusivamente procedentes de los citados inmuebles, o conjuntamente con los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario, de actividades económicas y ganancias patrimoniales excedan de 1.000 euros anuales.
Los contribuyentes que, a partir de 1 de enero de 2023, en cualquier momento del período impositivo, hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
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Usuario novato
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Enviado - 11/10/2025 : 10:38:56
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El IRPF es un impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida por las personas físicas durante el año natural. Esto incluye ingresos por trabajo, actividades económicas, rentas del capital, ganancias patrimoniales y rentas imputadas
¿Qué rentas deben declararse?
Rendimientos del trabajo: sueldos, salarios, pensiones, prestaciones por desempleo.
Rendimientos del capital mobiliario: intereses bancarios, dividendos, seguros de vida.
Rendimientos del capital inmobiliario: alquileres de inmuebles.
Rendimientos de actividades económicas: autónomos, profesionales.
Ganancias y pérdidas patrimoniales: venta de acciones, inmuebles, premios.
Rentas imputadas: como la propiedad de una segunda vivienda no alquilada.
Rentas exentas: algunas becas, indemnizaciones por despido, prestaciones por maternidad/paternidad (aunque deben declararse, no tributan
¿Quién esta obligado a presentar la declaración?
En 2025, están obligados a declarar:
Quienes hayan obtenido rendimientos del trabajo superiores a 15.000 € con más de un pagador.
Si solo tienes un pagador, el límite es 22.000 € anuales.
Autónomos, arrendadores de inmuebles, o quienes hayan tenido ganancias patrimoniales.
Quienes hayan recibido prestaciones por desempleo, pensiones, o subsidios.
Quienes quieran aplicar deducciones (por vivienda habitual, maternidad, donaciones, etc.) aunque no estén obligados por ingresos |
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Usuario novato
14 Mensajes |
Enviado - 11/10/2025 : 14:50:26
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo de importancia fundamental para hacer efectivo el mandato del artículo 31 de la Constitución Española, que exige la contribución de todos "... al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio".
La idea de un impuesto personal sobre la renta de las personas físicas de carácter general, personal y progresivo, se introdujo en España con la reforma tributaria de 1978, si bien ha conocido diferentes modelos derivados de los distintos objetivos de política económica y social que se han articulado a través de esta figura impositiva.
¿Qué rentas deben declararse?
La declaración de la renta anual incluye la suma de diferentes rentas, siendo las más habituales las del trabajo y las del ahorro. Estas rentas son las que se contemplan en practicamente todas las declaraciones de impuestos de los ciudadanos. Las rentas más comunes son las obtenidas por rendimiento en el trabajo y los rendimientos de ahorros. Sin embargo, existen cinco tipos de rentas diferentes que se deben incluir en la declaración:
-Rendimientos del trabajo: Incluyen nóminas, prestaciones por desempleo y pensiones.
-Rendimientos del capital mobiliario: Incluyen intereses bancarios y dividendos.
-Rendimientos del capital inmobiliario: Incluyen ingresos por alquileres o poseer una propiedad.
-Rendimientos de actividades económicas: Para autónomos que realizan actividades comerciales.
-Alteraciones patrimoniales: Ganancias o pérdidas por la entrada o salida de bienes que afectan al patrimonio.
-Es importante incluir todas las rentas en la declaración para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar problemas con Hacienda-
¿Quién está obligado a presentar la declaración?
Están obligados a presentar la declaración de la renta aquellos contribuyentes que superen ciertos umbrales de ingresos, así como aquellos que reciban ingresos de diversas fuentes.
REQUISITOS GENERALES:
1.Rendimientos del trabajo: Los contribuyentes que obtengan rendimientos íntegros del trabajo superiores a 22.000 euros anuales si tienen un único pagador. Si tienen más de un pagador, el límite es de 15.876 euros si el segundo pagador ha pagado más de 1.500 euros.
2.Autónomos: Todos los trabajadores autónomos están obligados a presentar la declaración, independientemente de sus ingresos.
3.Ingreso Mínimo Vital: Los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital deben presentar la declaración, sin importar la cuantía de sus ingresos.
4.Rendimientos de Capital: Aquellos que obtengan rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales superiores a 1.600 euros anuales también están obligados a declarar.
5.Rentas Inmobiliarias: Si se obtienen más de 1.000 euros anuales por rentas imputadas de bienes inmuebles que no son la vivienda habitual, se debe presentar la declaración.
WEBGRAFÍA:
PREGUNTA 1: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
PREGUNTA 2: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c01-campana-declaracion-renta/quienes-estan-obligados-presentar-declaracion-irpf.html
PREGUNTA 3:
https://www.xataka.com/basics/como-saber-tienes-que-presentar-declaracion-renta-quien-esta-obligado-a-hacerlo-quien-no
https://www.publico.es/economia/obligado-presentar-declaracion-renta.html
https://www.elmundo.es/como/2025/04/02/67ecf318e9cf4a6f188b4588.html
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Usuario novato
12 Mensajes |
Enviado - 12/10/2025 : 09:00:07
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1. ¿Qué es el IRPF?
https://www.bbva.com/es/salud-financiera/irpf-para-dummies-de-que-hablamos-cuando-hablamos-del-impuesto-sobre-la-renta-de-personas-fisicas/
El IRPF es una de las piezas básicas del sistema tributario español. Comprender su funcionamiento básico es una obligación cívica para todos. Se trata de un impuesto, es decir, una prestación económica que exige el Estado sin ofrecer ninguna contraprestación a cambio. Los ciudadanos están obligados a pagar el IRPF conforme a la ley, sin que por ello tengan derecho a percibir ni más, ni menos a cambio. Conocer las obligaciones fiscales y planificar su cumplimiento es importante para mantener unas finanzas saludables, tanto en el caso de las familias como en el de las empresas.
2. ¿Qué rentas deben declararse?
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/rentas-que-no-tributan-irpf/que-son-rentas-exentas.html#:~:text=En%20tu%20declaraci%C3%B3n%20de%20IRPF,de%20renta%20establecidas%20por%20ley.
En tu declaración de IRPF tienes que incluir todas tus rentas, es decir: los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, los derivados del ejercicio de actividades económicas, las ganancias y pérdidas patrimoniales, y las imputaciones de renta establecidas por ley.
No obstante, existen una serie de supuestos en los que, a pesar de haberse producido el hecho imponible (la obtención de rentas), no nace la obligación de tributar; cuando esto ocurre nos encontramos ante una renta exenta.
Sólo está exenta la renta que se califique expresamente como tal en la normativa de IRPF o en otra ley. No se puede invocar la exención fuera de los casos recogidos en las leyes.
Las rentas exentas no se tienen en cuenta para determinar el límite de la obligación de declarar y, salvo excepciones, como por ejemplo en el caso de la exención por reinversión en vivienda habitual, no las tienes que incluir en tu declaración.
3. ¿Quién está obligado a presentar la declaración?
https://ceconsulting.es/blog-ceconsulting/quien-esta-obligado-a-hacer-la-declaracion-de-la-renta/
Si las rentas del trabajo de una persona, que recibe de un único pagador, superan los 22.000 euros, esta estará obligada a presentar la declaración de la renta. Se consideran rentas del trabajo: el salario, la prestación por desempleo o la pensión de jubilación.
Este límite aplica también si sus únicos rendimientos del trabajo consisten en pensiones de la Seguridad Social y demás prestaciones pasivas. Y, además, el tipo de retención aplicable se haya determinado por el procedimiento especial, establecido reglamentariamente.
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Usuario novato
23 Mensajes |
Enviado - 13/10/2025 : 23:08:28
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
Es un tributo que grava la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares.
Actualmente, y a nivel estatal, el IRPF está regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.
El impuesto se aplicará en todo el territorio español, teniendo en cuenta que: País Vasco y Navarra aplicarán sus propias normas forales. El rendimiento del impuesto está parcialmente cedido a las restantes comunidades autónomas (50%), que podrán regular, con sus propias normas, algunos aspectos del mismo.
¿Qué rentas deben declararse?
• Los rendimientos de trabajo. Prestaciones recibidas del trabajador por cuenta ajena. Son entre otros, los sueldos y salarios, las prestaciones por desempleo, las remuneraciones en concepto de gastos de representación, las contribuciones o aportaciones satisfechas por los promotores de planes de pensiones, etc.
• Los rendimientos de capital. Prestaciones recibidas por la cesión de bienes y derechos integrantes del patrimonio particular de la persona física. Capital inmobiliario regulado en los artículos 22 y 24 de la LIRPF. Capital mobiliario regulado en los artículos 25 y 26 de la LIRPF.
• Los rendimientos de las actividades económicas. Resultado de la actividad empresarial o profesional que desarrolla la persona física por cuenta propia. Actividades extractivas, de fabricación, de comercio, de prestación de servicios, artesanía, actividad agrícola, actividad forestal, ganadera, pesquera, de la construcción, ejercicio de profesiones liberales, artísticas y deportivas.
• Las ganancias y pérdidas patrimoniales. Variaciones en el valor de patrimonio. Son alteraciones en la composición del patrimonio, entre otras, las transmisiones, los premios y las pérdidas justificadas que no se deban al consumo o al juego.
• Las imputaciones de renta establecidas en la ley. Imputaciones de rentas inmobiliarias, como inmuebles urbanos o inmuebles rústicos con construcciones que no resulten indispensables para el desarrollo de explotaciones agrícolas, ganaderas o forestales.
¿Quién está obligado a presentar la declaración?
Contribuyentes en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español cuando permanezca más de 183 días, durante un año natural, en territorio español. Que radique en España el núcleo principal o base d sus actividades empresariales o profesionales o de sus intereses económicos. Se presumirá, que el sujeto pasivo tiene su residencia habitual en territorio español cuando residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de él.
- Personas físicas de nacionalidad española que tuviesen su residencia en el extranjero por ser miembros de misiones diplomáticas o de oficios consulares españoles, representantes del Estado español en organismos internacionales o funcionarios españoles destinados en el extranjero.
- No perderán la condición de contribuyentes las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia en un paraíso fiscal en el periodo en el que se efectúe el cambio y los cuatro periodos siguientes.
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Usuario novato
28 Mensajes |
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Usuario novato
13 Mensajes |
Enviado - 15/10/2025 : 00:31:22
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¿En qué consiste el impuesto de la renta de las personas físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo de carácter personal y directo que grava, según los principios de igualdad, generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con sus circunstancias personales y familiares.
Se trata de un impuesto estatal cuya regulación básica se encuentra en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. El 50% de su recaudación se encuentra cedida a las Comunidades Autónomas, las cuales tienen además las competencias normativas determinadas por la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias.
https://www.juntadeandalucia.es › impuestos-cedidos-irpf
¿Qué rentas deben declararse?
Todas las rentas que recibas derivadas del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta.
¿Quién esta obligado a presentar la declaración?
a. Los que hayan obtenido en el ejercicio rentas superiores a las cuantías que para cada clase o fuente se señalan más abajo.
b. Los que, con independencia de la cuantía y naturaleza o fuente de las rentas obtenidas, tuvieran derecho a aplicar el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual, la deducción por doble imposición internacional, o bien hayan realizado aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten el correspondiente derecho.
c. Los no obligados a declarar por razón de la cuantía y naturaleza o fuente de la renta obtenida en el ejercicio, que soliciten la devolución derivada de la normativa del IRPF que, en su caso, les corresponda (entre otros casos por razón de las retenciones e ingresos a cuenta soportados o por razón de las deducciones por maternidad, familia numerosa o personas con discapacidad a cargo).
https://sede.agenciatributaria.gob.es
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1619 Mensajes |
Enviado - 16/10/2025 : 11:20:50
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Buen trabajo!!
Gracias a todos por vuestra aportación |
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